연말정산 인적공제
👨👩👧👦 인적공제 완전정복
부양가족 공제로 세금 줄이기
👥 "우리 부모님도 공제받을 수 있나요?"
인적공제는 연말정산의 기본이자 핵심입니다!
1인당 150만원 공제, 제대로 알고 최대한 활용하세요!
📌 이전 편 보기:
1편 - 2026년 연말정산 완벽 가이드
2편 - 연말정산 용어 총정리
3편 - 2026년 달라진 세법
4편 - 홈택스 간소화 서비스 완전 정복
5편 - 연말정산 시뮬레이션
📌 인적공제란?
🔍 인적공제 기본 개념
인적공제는 본인과 부양가족에 대해 1인당 150만원씩 소득에서 공제해주는 제도입니다.
- 기본공제: 1인당 150만원 (모든 대상자)
- 추가공제: 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 등
- 소득공제 방식: 과세표준을 줄여 간접 절세
- 중복 불가: 한 사람이 여러 곳에서 공제 못 받음
💰 인적공제 절세 효과
예시: 연봉 5,000만원 (세율 15%)
- 본인만 공제 (1명): 150만원 × 15% = 22.5만원 절세
- 부양가족 3명 추가 (총 4명): 600만원 × 15% = 90만원 절세
- → 67.5만원 추가 절세!
👤 기본공제 대상자
✅ 기본공제 2가지 조건
1️⃣ 소득 요건
연 소득 100만원 이하
- 근로소득만 있는 경우: 총급여 500만원 이하
- 사업소득 등: 종합소득 100만원 이하
- 금융소득, 연금소득 포함
- 비과세 소득은 제외
2️⃣ 나이 요건
대상에 따라 다름
- 직계존속(부모): 60세 이상
- 직계비속(자녀): 20세 이하
- 형제자매: 20세 이하 또는 60세 이상
- 배우자, 장애인: 나이 제한 없음
⚠️ 중요:
- 두 요건을 모두 만족해야 공제 가능
- 연령은 과세기간 종료일(12월 31일) 기준
- 소득은 연간 합산 기준
- 장애인은 나이 제한 없음
👨👩👧👦 대상자별 상세 가이드
1️⃣ 본인 (근로자 본인)
✅ 공제 금액: 150만원 (무조건 공제)
✅ 조건: 없음 (근로자 본인은 자동 공제)
2️⃣ 배우자
✅ 공제 요건
| 나이 요건 | 제한 없음 |
| 소득 요건 | 연 소득 100만원 이하 (총급여 500만원 이하) |
| 공제 금액 | 150만원 |
💡 맞벌이 부부:
- 소득이 각각 있으면 서로 공제 불가
- 육아휴직으로 소득 없으면 배우자 공제 가능
- 프리랜서 배우자도 소득 100만원 이하면 공제
- 12월 31일 기준 혼인 상태면 공제 가능
3️⃣ 자녀 (직계비속)
✅ 공제 요건
| 나이 요건 | 20세 이하 (2005년 1월 1일 이후 출생) |
| 소득 요건 | 연 소득 100만원 이하 |
| 공제 금액 | 1인당 150만원 |
| 대상 | 자녀, 손자녀, 입양자 |
💡 자녀 관련 특이사항:
- 대학생 자녀(만 19~20세)도 공제 가능
- 군 복무 중인 자녀도 나이만 맞으면 공제
- 아르바이트 소득이 연 500만원 넘으면 공제 불가
- 장애인 자녀는 나이 제한 없음
- 손자녀도 요건 충족 시 공제 가능
4️⃣ 부모님 (직계존속)
✅ 공제 요건
| 나이 요건 | 60세 이상 (1965년 12월 31일 이전 출생) |
| 소득 요건 | 연 소득 100만원 이하 |
| 공제 금액 | 1인당 150만원 + 경로우대 100만원 |
| 대상 | 부모, 조부모, 외조부모 |
💰 부모님 공제 절세 효과 (세율 15% 기준):
- 기본공제 150만원 × 15% = 22.5만원
- 경로우대 100만원 × 15% = 15만원
- → 부모님 1인당 37.5만원 절세!
- 부모님 모두 공제 시 75만원 절세!
⚠️ 주의사항:
- 국민연금 수령액도 소득에 포함 (공적연금소득)
- 부동산 임대소득도 소득에 포함
- 형제자매 중 한 명만 공제 가능 (중복 불가)
- 부모님이 따로 사셔도 공제 가능 (동거 요건 없음)
- 장애인 부모님은 나이 제한 없음
5️⃣ 장인어른·시부모님 (배우자의 직계존속)
✅ 공제 요건
| 나이 요건 | 60세 이상 |
| 소득 요건 | 연 소득 100만원 이하 |
| 공제 금액 | 1인당 150만원 + 경로우대 100만원 |
| 추가 요건 | 배우자가 소득 없어야 함 |
✅ 공제 가능한 경우:
- 배우자가 소득 없는 경우 (전업주부/주부)
- 장인어른, 장모님 모두 공제 가능
- 시아버님, 시어머님 모두 공제 가능
- 자신의 부모님과 동일한 혜택
❌ 공제 불가능한 경우:
- 맞벌이 부부 - 배우자에게 소득이 있으면 불가
- 이 경우 배우자가 직접 자기 부모님만 공제
- 예: 남편이 장인어른 공제 불가 (아내가 소득 있으면)
6️⃣ 형제자매
✅ 공제 요건
| 나이 요건 | 20세 이하 또는 60세 이상 |
| 소득 요건 | 연 소득 100만원 이하 |
| 공제 금액 | 1인당 150만원 |
| 대상 | 남매, 형제, 자매, 이복형제자매 |
💡 형제자매 공제 팁:
- 대학생 동생(만 20세 이하)도 공제 가능
- 동생이 아르바이트해도 소득 100만원 이하면 OK
- 부모님이 안 계시면 형제자매 공제 활용
- 장애인 형제자매는 나이 제한 없음
➕ 추가공제 항목
💎 기본공제 + 추가공제
| 구분 | 대상 | 공제 금액 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 만 70세 이상 (1955년 이전 출생) | 100만원 |
| 장애인 | 장애인복지법상 장애인 | 200만원 |
| 부녀자 | 배우자 있는 여성 또는 세대주인 여성 | 50만원 |
| 한부모 | 배우자 없고 기본공제대상 자녀 있음 | 100만원 |
💰 추가공제 최대 활용 예시
75세 장애인 어머니를 부양하는 경우
- 기본공제: 150만원
- 경로우대: 100만원 (70세 이상)
- 장애인: 200만원
- → 총 450만원 공제!
- 세율 15% 적용 시 67.5만원 절세
⚠️ 부녀자 vs 한부모 공제:
- 두 공제 중 하나만 선택 가능
- 한부모 공제가 더 크므로 한부모 우선 적용
- 부녀자 공제: 총급여 3천만원 이하만 가능 (한부모는 제한 없음)
🔍 소득 요건 상세 가이드
💰 "연 소득 100만원 이하" 자세히
| 소득 종류 | 기준 | 예시 |
|---|---|---|
| 근로소득 | 총급여 500만원 이하 | 알바, 파트타임 |
| 사업소득 | 소득금액 100만원 이하 | 프리랜서, 자영업 |
| 연금소득 | 소득금액 100만원 이하 | 국민연금, 공무원연금 |
| 기타소득 | 소득금액 100만원 이하 | 강연료, 원고료 |
| 이자·배당소득 | 연간 합계 100만원 이하 | 예금이자, 주식배당 |
✅ 소득에 포함되지 않는 것 (비과세)
- 퇴직금, 퇴직소득
- 비과세 근로소득 (식대, 출산·육아수당 등)
- 국민기초생활보장급여
- 장애수당, 장애아동수당
- 근로장려금, 자녀장려금
- 비과세 이자소득 (생계형저축 등)
💡 실전 예시:
Q: 어머니가 국민연금을 월 50만원 받으시는데 공제 가능한가요?
A: 연간 600만원이므로 소득금액 기준 확인 필요. 공적연금 소득공제 후 100만원 이하면 가능. 보통 월 80만원 이하면 공제 가능합니다.
Q: 자녀가 알바로 월 100만원씩 버는데 공제 가능한가요?
A: 연간 1,200만원이므로 총급여 500만원 초과. 공제 불가능합니다.
⚠️ 인적공제 주의사항
🚨 절대 피해야 할 실수들
❌ 중복 공제
- 형제자매가 부모님을 중복 신청
- 적발 시 가산세 부과
- 미리 형제들과 협의 필수
- 보통 소득 높은 사람이 공제
❌ 소득 확인 안 함
- 부모님 소득 확인 안 하고 신청
- 나중에 적발되면 환급액 반환
- 국민연금 등 공적연금도 소득
- 임대소득도 소득에 포함
❌ 맞벌이 중복
- 맞벌이 부부가 자녀 중복 신청
- 한 명만 공제 가능
- 소득 낮은 쪽에 몰아주면 유리
- 부양가족 제공 동의 필요
❌ 나이 기준 착각
- 12월 31일 기준으로 판단
- 12월에 만 60세 되면 OK
- 1월에 만 21세 되면 작년은 공제
- 생일 정확히 확인 필요
💡 맞벌이 부부 인적공제 전략
👫 최적 배분 전략
📊 시뮬레이션 예시
가족 구성
- 남편: 연봉 7,000만원 (세율 24%)
- 아내: 연봉 4,000만원 (세율 15%)
- 자녀: 2명 (각 150만원)
- 시어머니: 1명 (150만원 + 경로우대 100만원)
❌ 잘못된 배분 (남편이 모두 공제)
(자녀 300만원 + 시어머니 250만원) × 24% = 132만원 절세
✅ 올바른 배분 (아내에게 몰아주기)
아내가 자녀 2명 + 시어머니 공제:
(550만원 × 15%) + (본인 소득 감소 효과) = 약 165만원 절세
→ 33만원 더 환급!
💡 배분 원칙:
- 기본적으로 소득 낮은 쪽에 몰아주기
- 단, 세율 구간 경계선에서는 계산 필요
- 시뮬레이션으로 두 경우 모두 비교
- 홈택스 미리보기로 확인 가능
- 매년 소득 변동 확인 후 재배분
❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 12월에 부모님이 만 60세가 되는데 올해 공제 받을 수 있나요?
A. 네, 가능합니다. 나이 요건은 과세기간 종료일(12월 31일) 기준으로 판단하므로, 12월에 만 60세가 되면 해당 연도 전체에 대해 공제받을 수 있습니다.
Q2. 형제자매 중 누가 부모님을 공제받아야 하나요?
A. 한 명만 공제받을 수 있으므로 형제자매끼리 협의가 필요합니다. 보통 소득이 가장 높은 사람이 공제받는 것이 절세에 유리합니다. 중복 신청 시 가산세가 부과되므로 주의하세요.
Q3. 부모님이 따로 사시는데도 공제 가능한가요?
A. 네, 가능합니다. 인적공제는 동거 요건이 없습니다. 나이와 소득 요건만 충족하면 따로 사셔도 공제받을 수 있습니다.
Q4. 맞벌이인데 남편이 장인어른을 공제받을 수 있나요?
A. 아니요. 맞벌이 부부의 경우 배우자에게 소득이 있으므로 배우자의 부모님(장인어른, 시부모님)을 공제받을 수 없습니다. 아내가 직접 자기 부모님을 공제받아야 합니다.
Q5. 자녀가 군 복무 중인데 공제 가능한가요?
A. 네, 가능합니다. 나이 요건(20세 이하)만 충족하면 군 복무 여부와 상관없이 공제받을 수 있습니다. 군 복무 중 받는 급여는 비과세이므로 소득 요건도 자동으로 충족됩니다.
✅ 인적공제 핵심 정리
🎯 꼭 기억하세요!
- 1인당 150만원 기본공제 (본인 포함)
- 나이 + 소득 두 요건 모두 충족 필요
- 소득: 연 100만원 이하 (총급여 500만원)
- 부모님: 만 60세 이상
- 자녀: 만 20세 이하
- 중복 공제 절대 금지 - 형제 간 협의
- 맞벌이는 소득 낮은 쪽에 몰아주기
- 추가공제 놓치지 말기 (경로우대, 장애인 등)
💰 인적공제 체크리스트
☑️ 본인: 자동 공제 (150만원)
☑️ 배우자: 소득 100만원 이하 확인
☑️ 자녀: 만 20세 이하, 소득 확인
☑️ 부모님: 만 60세 이상, 소득 확인, 형제 간 협의
☑️ 경로우대: 만 70세 이상 추가 100만원
☑️ 장애인: 나이 무관, 추가 200만원
☑️ 중복 확인: 다른 가족이 신청 안 했는지 체크
📚 다음 편 예고
7편: 신용카드·체크카드 소득공제 - 최대 환급 받는 전략
다음 편에서는 카드 공제 완전 정복을 알아봅니다!
- 신용카드 vs 체크카드 공제율 차이
- 최소 사용금액과 공제 한도
- 전통시장, 대중교통 추가 공제
- 월별 카드 사용 전략
🔔 최대 550만원 공제 받는 법!
📖 연말정산 시리즈
1편 - 2026년 연말정산 완벽 가이드
2편 - 연말정산 용어 총정리
3편 - 2026년 달라진 세법
4편 - 홈택스 간소화 서비스 완전 정복
5편 - 연말정산 시뮬레이션
▶ 6편: 인적공제 완전정복 (현재 글)
7편: 신용카드·체크카드 소득공제 (곧 업데이트) →
📌 본 글은 2026년 세법 기준으로 작성되었습니다.
📌 개인별 상황에 따라 공제 가능 여부가 다를 수 있으니, 정확한 내용은 국세청에 문의하세요.
📌 중복 공제 시 가산세가 부과되므로 반드시 가족 간 협의 후 신청하세요.
📌 국세청 홈택스: www.hometax.go.kr
📌 국세상담센터: ☎️ 126
