연말정산 용어 총정리 - 소득공제 vs 세액공제 완벽 이해

📚 연말정산 용어 총정리

소득공제 vs 세액공제 완벽 이해하기

💡 "소득공제가 좋아요? 세액공제가 좋아요?"
많은 분들이 헷갈려하는 연말정산 용어!
이 차이만 알아도 환급금이 달라집니다. 쉽게 풀어드립니다!

📌 이전 편 보기: 1편 - 2026년 연말정산 완벽 가이드

🔍 소득공제 vs 세액공제 - 핵심 차이

⚡ 1분 요약

💰 소득공제

세금 계산 전 소득을 줄여줌
→ 과세표준 감소
→ 간접적으로 세금 절감

💳 세액공제

세금 계산 후 세금을 직접 깎아줌
→ 산출세액 감소
→ 직접적으로 세금 절감

📊 연말정산 계산 흐름도

총 급여액 (연봉)

↓

1단계: 소득공제 적용

총 급여액 - 소득공제
📌 신용카드, 보험료, 주택자금, 교육비 등
📌 소득을 줄여서 과세 대상을 감소

↓

= 과세표준

↓

2단계: 세율 적용

과세표준 × 세율 (6% ~ 45%)
📌 과세표준 금액에 따라 세율 차등 적용
📌 누진세율 구조

↓

= 산출세액

↓

3단계: 세액공제 적용

산출세액 - 세액공제
📌 연금저축, 의료비, 교육비, 기부금, 월세 등
📌 세금에서 직접 차감

↓

= 결정세액

↓

4단계: 기납부세액 차감

결정세액 - 기납부세액
📌 기납부세액 = 매월 급여에서 미리 떼어간 세금
📌 결정세액보다 많이 냈으면 → 환급
📌 결정세액보다 적게 냈으면 → 추가납부

↓

💰 최종 환급 또는 추가납부

💡 소득공제 vs 세액공제 - 실전 비교

📌 예시로 이해하기

💼 김직장님 상황
- 연봉: 5,000만원
- 과세표준: 3,000만원 (소득공제 후)
- 적용 세율: 15%

💰 소득공제 100만원의 효과

소득공제 100만원
→ 과세표준 100만원 감소
→ 세금 절감액 = 100만원 × 15% = 15만원

💳 세액공제 100만원의 효과

세액공제 100만원
→ 산출세액에서 100만원 직접 차감
→ 세금 절감액 = 100만원

⚡ 결론: 같은 100만원이라도 세액공제가 더 유리합니다!

📚 연말정산 필수 용어 사전

1️⃣ 총급여액

정의: 연간 받은 모든 급여의 합계 (비과세 제외)
포함: 월급, 상여금, 수당 등
제외: 식대(월 20만원), 출산·육아수당, 일부 복지 수당
예시: 월급 300만원 × 12개월 + 상여금 600만원 = 총급여액 4,200만원

2️⃣ 근로소득공제

정의: 모든 근로자에게 자동으로 적용되는 기본 공제
특징: 별도 신청 불필요, 총급여액에 따라 자동 계산
공제율: 총급여 500만원 이하 → 70% / 1,500만원 이하 → 40% / 4,500만원 이하 → 15% 등
예시: 총급여 4,000만원 → 근로소득공제 약 975만원

3️⃣ 과세표준

정의: 실제 세금을 계산하는 기준이 되는 금액
계산: 총급여액 - 근로소득공제 - 각종 소득공제
중요성: 과세표준이 낮을수록 세율도 낮아짐
예시: 총급여 5,000만원 - 근로소득공제 1,200만원 - 기타 소득공제 800만원 = 과세표준 3,000만원

4️⃣ 세율 (누진세율)

정의: 과세표준 구간에 따라 적용되는 세금 비율
특징: 소득이 많을수록 높은 세율 적용

과세표준	세율
1,400만원 이하	6%
1,400만원 ~ 5,000만원	15%
5,000만원 ~ 8,800만원	24%
8,800만원 ~ 1.5억원	35%
1.5억원 ~ 3억원	38%
3억원 ~ 5억원	40%
5억원 ~ 10억원	42%
10억원 초과	45%

5️⃣ 산출세액

정의: 과세표준에 세율을 적용해서 계산한 세금
계산: 과세표준 × 세율 - 누진공제액
특징: 세액공제 적용 전 세금
예시: 과세표준 3,000만원 × 15% - 누진공제 126만원 = 산출세액 324만원

6️⃣ 세액공제

정의: 산출세액에서 직접 차감하는 금액
종류: 연금저축, 퇴직연금(IRP), 의료비, 교육비, 기부금, 월세, 표준세액공제 등
특징: 소득공제보다 절세 효과 큼
예시: 연금저축 600만원 납입 → 세액공제 99만원 (16.5% 적용 시)

7️⃣ 결정세액

정의: 최종적으로 내야 할 세금
계산: 산출세액 - 세액공제
의미: 이 금액과 기납부세액을 비교해서 환급/추가납부 결정
예시: 산출세액 324만원 - 세액공제 99만원 = 결정세액 225만원

8️⃣ 기납부세액

정의: 1년 동안 매월 급여에서 미리 떼어간 세금의 합계
확인: 급여명세서의 "소득세" 항목을 12개월 합산
특징: 원천징수라고도 함
예시: 매월 20만원씩 원천징수 → 기납부세액 240만원 (20만원 × 12개월)

9️⃣ 차감징수세액 (환급 또는 추가납부)

정의: 결정세액과 기납부세액의 차액
계산: 결정세액 - 기납부세액
결과:
- 마이너스(-) → 환급 (13월의 급여!)
- 플러스(+) → 추가납부
예시: 결정세액 225만원 - 기납부세액 240만원 = -15만원 (환급)

🎯 실전 계산 예시

💼 박과장님 연말정산 따라하기

📊 기본 정보

- 연봉: 5,000만원
- 부양가족: 배우자, 자녀 2명 (총 4명)
- 신용카드 사용액: 2,000만원
- 연금저축: 연 600만원 납입
- 의료비: 200만원

1단계: 총급여액

5,000만원

2단계: 소득공제

근로소득공제: 1,225만원
인적공제 (4명 × 150만원): 600만원
신용카드 공제: 약 150만원
소득공제 합계: 1,975만원

3단계: 과세표준

5,000만원 - 1,975만원 = 3,025만원

4단계: 산출세액 (세율 15% 적용)

3,025만원 × 15% - 126만원 = 327.75만원

5단계: 세액공제

연금저축 세액공제: 99만원 (600만원 × 16.5%)
의료비 세액공제: 약 15만원
세액공제 합계: 114만원

6단계: 결정세액

327.75만원 - 114만원 = 213.75만원

7단계: 기납부세액 (가정)

250만원

8단계: 최종 결과

213.75만원 - 250만원 = -36.25만원 환급! 🎉

❓ 용어 관련 자주 묻는 질문

Q1. 소득공제와 세액공제 중 어느 것이 더 유리한가요?

A. 일반적으로 세액공제가 더 유리합니다. 세액공제는 세금에서 직접 차감되기 때문에 절세 효과가 확실합니다. 반면 소득공제는 과세표준을 줄이는 간접 효과라서 자신의 세율에 따라 절세액이 달라집니다.

Q2. 과세표준이 낮으면 좋은 건가요?

A. 네! 과세표준이 낮을수록 적용되는 세율도 낮아지고, 결국 내야 할 세금도 줄어듭니다. 그래서 소득공제를 많이 받아서 과세표준을 낮추는 것이 중요합니다.

Q3. 세율은 어떻게 정해지나요?

A. 세율은 과세표준 금액에 따라 6%~45%까지 8단계로 나뉩니다. 누진세 구조라서 과세표준이 높을수록 높은 세율이 적용됩니다. 단, 전체 소득에 높은 세율이 적용되는 것이 아니라 구간별로 다른 세율이 적용됩니다.

Q4. 기납부세액은 어디서 확인하나요?

A. 매월 받는 급여명세서의 "소득세" 또는 "원천징수세액" 항목을 확인하세요. 1년치를 모두 합산하면 기납부세액이 됩니다. 회사 인사팀에 요청하면 연간 원천징수 내역을 받을 수도 있습니다.

Q5. 왜 환급을 받는 사람이 있고 추가로 내는 사람이 있나요?

A. 매달 급여에서 떼는 세금(기납부세액)은 대략적인 금액입니다. 연말정산을 통해 정확한 세금(결정세액)을 계산하면, 미리 낸 세금이 많았으면 환급받고, 적었으면 추가로 내야 합니다. 공제를 많이 받을수록 환급받을 가능성이 높아집니다.

💡 핵심 정리

✅ 꼭 기억하세요!

소득공제는 과세표준을 줄여서 간접적으로 세금 절감
세액공제는 세금에서 직접 차감되어 절세 효과 확실
과세표준이 낮을수록 적용 세율도 낮아짐
세율은 6%~45%까지 8단계 누진세 구조
결정세액 < 기납부세액 → 환급
결정세액 > 기납부세액 → 추가납부
공제를 많이 받을수록 환급 가능성 높아짐

📚 다음 편 예고

3편: 2026년 달라진 연말정산 세법

다음 편에서는 2026년 새롭게 바뀐 세법을 알아봅니다!
- 공제 한도 변경사항
- 새로 생긴 공제 항목
- 폐지된 공제 항목

🔔 놓치면 손해! 꼭 확인하세요!

📖 연말정산 시리즈

← 1편: 2026년 연말정산 완벽 가이드
▶ 2편: 연말정산 용어 총정리 (현재 글)
3편: 2026년 달라진 세법 (곧 업데이트) →

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연말정산 용어 중 궁금한 점이 있으시면 댓글로 남겨주세요!
더 자세한 설명이 필요한 부분을 다음 편에서 다뤄드리겠습니다. 😊

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📌 본 글은 2026년 세법 기준으로 작성되었습니다.
📌 개인별 상황에 따라 공제 내용이 다를 수 있으니, 정확한 내용은 국세청 또는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
📌 국세청 홈택스: www.hometax.go.kr
📌 국세상담센터: ☎️ 126

2026 연말정산 소득공제